Справочник ключевых KPI. Что такое цикл конверсии наличности или Cash Conversion Cycle, и как его считать?

Каждая компания в процессе деятельности ставит уникальные цели и задачи. Для оценки успешности их достижения проводят регулярный анализ ключевых показателей эффективности (KPI). Среди множества KPI для оценки важно выбрать те, которые соответствуют стратегии и специфике компании.

Qlever Solutions разработали справочник KPI, который включает в себя универсальные показатели, применимые в различных отраслях и для компаний любого масштаба.

Наш многолетний опыт внедрения корпоративных аналитических решений для компаний отрасли фудритейла, ритейла, промышленности и энергетики позволяет нам адаптировать лучшие практики разработки системы KPI под индивидуальные требования конкретного бизнеса.

Анализ KPI предоставит вам глубокое понимание текущего состояния компании, поможет выявить слабые места в процессах и эффективно планировать деятельность на основе полученных данных.

Цикл конверсии наличности (ЦКН, Сash Сonversion Сycle, CCC) — показатель, который демонстрирует, сколько времени требуется компании для конверсии вложений, затраченных на запасы и сырье, в денежный поток от реализации готовой продукции.

Конвертацией в денежный поток считается момент, когда счета оплачены, а не когда осуществлена продажа.

Данные для расчета показателя ССС собираются путем анализа объемов продаж, объема товарно-материальных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.
Цикл конверсии наличности (ЦКН) измеряется в днях и рассчитывается следующим образом:

где

• DIO — срок реализации товарно-материальных запасов
• DSO — срок погашения дебиторской задолженности
• DPO — срок погашения кредиторской задолженности

Рассчитывать ССС можно ежегодно или поквартально нарастающим итогом.

Разные отрасли имеют разные стандарты по управлению запасами и дебиторской задолженностью. Например, в розничной торговле ЦКН обычно меньше, чем в производственном секторе.

В условиях экономической нестабильности или рынка с высокой конкуренцией коэффициенты могут изменяться.

Чем продолжительней период между конвертацией начальных расходов в денежные средства на счете в банке, тем меньше у компании возможностей для маневра наличностью.

Расчет показателя помогает управлять ликвидностью компании. Короткий ССС означает большую ликвидность, а значит у компании появляется возможность отказаться от кредитования и снизить показатели кредиторской задолженности.

Также, оценивая показатель, компании могут более точно прогнозировать денежные потоки, что важно для планирования затрат и инвестиций.

Следует заметить, что стремление к уменьшению значения Сash Сonversion Сycle несет в себе определенный риск. Компания может достичь отрицательной величины ССС, если начнет постоянно взимать оплату за проданный товар до оплаты счетов поставщиков, но такая политика не всегда рекомендуема для репутации компании среди партнеров и заказчиков.

Знание показателя ЦКН помогает оптимизировать объемы товарно-материальных запасов, своевременно внедрить систему бережливого производства, усовершенствовать управление взаимоотношениями с заказчиками.

Ключевые показатели эффективности (KPI) используются для понимания текущей ситуации в бизнесе: оценки успешных результатов и выявления областей, на которые следует обратить внимание. Грамотная оценка эффективности поможет совершенствовать продукты и услуги, получить новые конкурентные преимущества, своевременно выявлять тенденции и предсказывать события.